Многие люди имеют несколько источников дохода. Это происходит, когда специалист работает на компанию по трудовому договору и одновременно выполняет личные заказы. Например, инженер помогает другу ремонтировать оборудование после смены в компании, а медсестра уходит в отпуск, чтобы сделать уколы соседу. Такой вид заработка (подработка вместо основной работы) можно легализовать, не опасаясь штрафов со стороны налоговых органов. В этой статье вы найдете ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о совмещении самозанятости с другими видами деятельности.
Особенности самозанятости
Оказывать услуги или продавать то, что вы сделали сами, можно без регистрации в качестве юридического лица или оформления статуса индивидуального предпринимателя. Для этого достаточно получить статус индивидуального предпринимателя. По состоянию на 2023 год в России зарегистрировано уже 8 миллионов самозанятых, среди которых учителя, парикмахеры, няни, преподаватели музыки и танцев, электрики, сантехники, дизайнеры, фотографы, медсестры и водители. Самозанятые также знакомы с электронной коммерцией. Мы написали большую статью о том, что самозанятые люди могут продавать на Ozone, Wild Belize и других торговых площадках.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НДФЛ) в размере 4 или 6 процентов с каждой продажи. Других платежей для самозанятых нет. Не существует обязательных страховых взносов или других налогов. Размер налога на самозанятость зависит от покупателя. 6 процентов, если услуги или товары оплачивает компания, и 4 процента для физических лиц.
Для увеличения трудового стажа и будущей пенсии можно платить добровольные пенсионные взносы. Это фиксированная сумма: в 2023 году она составляет 42, 878.88 Взносы уплачиваются до 31 декабря.
Если доход самозанятого превышает 2,4 млн рублей в год (примерно 200 000 рублей в месяц), он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Если самозанятый может найти работу
Самозанятые лица имеют право быть принятыми на работу на основании трудового договора. Российское законодательство не запрещает совмещать наемный труд и самозанятость. Таким образом, самозанятый продлевает свой трудовой стаж, получает пособие по нетрудоспособности и оплачиваемый ежегодный отпуск.
Пример: фотограф стал индивидуальным предпринимателем, привлекал клиентов и сам заказывал. Получив предложение от фотостудии, он подписал контракт и сохранил статус индивидуального предпринимателя. Доходы фотографа от разных видов деятельности облагаются налогом по разным ставкам. Работодатели удерживают подоходный налог (FEFP) с зарплаты по ставке 13 %, в то время как FEFP для доходов от самозанятости составляет 4 % или 6 %.
Когда работник может быть самозанятым
Можно совмещать официальную работу с самозанятостью.
Пример: парикмахер работает по контракту в течение дня, а в свободное время стрижет клиентов как индивидуальный предприниматель.
Работодатель имеет право внести в трудовой договор с новым сотрудником дополнительные условия — сообщить ему, что он будет получать дополнительный доход. Это важно, чтобы избежать конфликта интересов.
Пример: IT-компания запрещает своим сотрудникам оказывать услуги конкурирующим организациям. Это законно, поскольку услуги предоставляются по трудовому договору.
В каких случаях самозанятый может оказывать услуги работодателю
Работник не может одновременно работать на компанию и оказывать услуги в качестве индивидуального предпринимателя. Это ограничение необходимо для того, чтобы не позволить работодателям превращать штатных сотрудников в самозанятых. Таким образом несознательные компании пытаются избежать уплаты страховых взносов и подоходного налога. Эта система выгодна для компании, но незаконна.
С продуктами дело обстоит иначе. Как правило, закон не запрещает продавать работодателю продукцию собственного производства. Однако не стоит этим злоупотреблять.
Можно ли перевести сотрудников на систему самозанятости?
В финансовых интересах работодателей привлекать самозанятых вместо штатных сотрудников, чтобы снизить налоговое бремя. Однако отказ от сотрудника и заключение с ним гражданско-правового договора запрещены. Самозанятые не могут предлагать свои услуги работодателю, у которого они работали в течение последних двух лет, даже если увольнение произошло по собственному желанию работника.
Организации наносится ущерб, если она арестована за насильственное привлечение работника к самозанятости. Компания считается административно ответственной и обязана вновь принять сотрудника на работу и выплатить компенсацию за вынужденный прогул.
Если самозанятый не наладил сотрудничество с организацией в течение двух лет, разрешается заключить гражданско-правовой договор.
Пример: компания нанимает разработчика-фрилансера и поручает ИТ-услуги внешнему партнеру. Этот программист работает в компании и понимает особенности ее ИТ-инфраструктуры, поэтому работает быстро. С юридической точки зрения все в порядке. Разработчик покинул компанию три года назад.
Может ли индивидуальный предприниматель стать самозанятым?
Индивидуальные предприниматели могут получить статус самозанятых. Это выгодно. Это выгодно, потому что богатство профессионалов-фрилансеров имеет большое значение для общества.
Однако статус самозанятости накладывает на ИП ограничения. Предприниматели не могут применять специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или налог на патентный диплом (ПСН). Как и другие самозанятые лица, ИП со статусом индивидуального предпринимателя должны
Если индивидуальный предприниматель нарушает ограничения статуса самозанятого, он может сразу перейти на упрощенную систему налогообложения или получить патентный диплом.
Пример: дизайнер интерьера много лет работал индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, но в прошлом году его доход снизился до 2 млн рублей. Чтобы снизить налоговую нагрузку, но оставить бизнес, дизайнер становится фрилансером. Теперь он платит налог всего 4 или 6 % и не уплачивает страховые взносы. Если бизнес снова пойдет в гору, предприниматели смогут быстро перейти на упрощенную систему налогообложения.
Что касается быстрого развития бизнеса, то индивидуальный предприниматель имеет преимущество перед индивидуальным предпринимателем, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель превысит порог в 2,4 млн рублей, он не сможет вести бизнес до конца отчетного периода и платить 13%-ный налог с доходов, превышающих лимит. Чтобы продолжить работу, ИКЕ необходимо зарегистрироваться. На это требуется время.
Индивидуальные предприниматели могут в любой момент выйти из состава фрилансеров через мобильное приложение «Мое налогообложение».
Нельзя стать индивидуальным предпринимателем
Государственным служащим и служащим органов местного самоуправления запрещено заниматься предпринимательской деятельностью в рамках самозанятости наряду со своими услугами. Аналогичный запрет распространяется на нотариусов, адвокатов, оценщиков, арбитражных управляющих и медиаторов.
Исключение: можно быть самозанятым, сдавая собственное жилье в аренду другим лицам. В этом случае налог на доход от аренды составляет 4%, а не 13% для физических лиц.
Кратко.
Самозанятые платят налог с дохода от продажи услуг или товаров, которые они создали своими руками. Налоги невысоки — от 4 до 6 %, но есть некоторые ограничения. Доход не может превышать 2,4 млн рублей в год, а наемные работники не допускаются. Можно работать в компании в сочетании с самозанятостью. Индивидуальные предприниматели также могут быть самозанятыми. Им не разрешается предлагать работодателю те же услуги, что и индивидуальному предпринимателю, заключившему трудовой договор с работодателем. Кроме того, компании не могут увольнять сотрудников, чтобы нанять их в качестве самозанятых. Это считается нарушением контроля. Исключением является сотрудничество с бывшими сотрудниками, которые уволились более двух лет назад.
ИП подрядчик работник самозанятость самозанятость особенности самозанятости. И самозанятость