По словам главы ФНС Михаила Мишустина, количество выездных налоговых проверок в 2018 году снизилось на 30% по сравнению с 2017 годом, до 14,2 000. Только 0,18% проверок охватывают компании. Это означает, что налоговые инспекторы посещают только 2 компании из 1 000. Однако сокращение количества выездных проверок повышает эффективность работы налоговой службы, так как она основывается на данных АСК НДС-2 и может хорошо выявлять «уклонистов» от уплаты налогов.
Например, только в Московской области количество выездных проверок в 2018 году сократилось на 40% и составило 841 проверку. При этом эффективность увеличилась на 6,6 млн рублей, а общая сумма недополученных налогов составила 24,9 млн рублей.
Если компания потеряла срок обжалования, она может обратиться в вышестоящую инстанцию для его восстановления. Однако следует напомнить, что для этого необходима серьезная и соответствующая причина, например, неполучение почты.
Обжалование проверок ФНС: основания
Какие обстоятельства являются достаточными для отмены результатов проверки? Их много:
Однако простых причин для отмены дополнительных начислений недостаточно. Необходимо, во-первых, четко соблюдать указанные условия обжалования, а во-вторых, подробно и аргументированно обосновать свою позицию. Поэтому компаниям, столкнувшимся с этим вопросом, неизбежно следует прибегнуть к помощи компетентного налогового юриста.
Чтобы не доводить дело до выездной налоговой проверки, целесообразно заранее продумать меры по защите бизнеса. Например, это соблюдение налогового законодательства, тщательный контроль контрагентов и постоянный контроль за деятельностью организации, чтобы обеспечить осмотрительное отношение ко всем письмам и запросам ОБЭП».
Поэтому не стоит опускать руки, если результат налоговой проверки еще и стоит налогоплательщику денег. Адвокаты по уголовным делам не помогают в обжаловании действий налоговых органов и не допускают привлечения руководства компании к уголовной ответственности. Главное — не затягивать с обращением к специалисту.
Обжалование актов и решений налоговых органов
Камеральные или выездные налоговые проверки должны проводиться в соответствии с определенными правилами. Налогоплательщики обязаны не только предоставлять документы и другую информацию проверяющему, но и выполнять его поручения и права. К сожалению, сотрудники правоохранительных органов часто забывают об этом. Более того, если в проверках участвуют «Оевки», количество нарушений только увеличивается. Это касается проверок помещений, допросов, выемки документов и других мер. Все делается для того, чтобы на компанию было получено как можно больше компромата, начислены немалые суммы налогов, пеней и штрафов.
В результате любому бизнесу, привлекшему внимание налоговой проверки, грозит банкротство. Есть и очень серьезные репутационные претензии, ведь инспекторы могут направить запросы на получение информации вашему контрагенту. Это отпугивает вас и побуждает передумать о дальнейшем сотрудничестве.
Не стоит забывать и о серьезных негативных последствиях, которые грозят руководству и владельцам компании. Во-первых, они могут быть признаны уголовно наказуемыми по ст. 159 УК РФ (Мошенничество) и ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов). Во-вторых, существует серьезный риск разделения налоговых долгов с учредителем и руководителем компании на основании органов субсидиарной ответственности. В результате погашение задолженности происходит за счет личного имущества.
Что даёт обжалование действий и актов ФНС РФ?
Учитывая все вышесказанное, при проведении налоговых проверок не следует заниматься халатностью. Вам следует обратиться за профессиональной помощью к юристу, специализирующемуся на защите прав клиентов в подобных обстоятельствах. Это поможет вам отстоять свои права и, в частности, зафиксировать все нарушения. Это повысит шансы на успешное обжалование действий администрации ФНС РФ. Одно из таких управлений.
Российское законодательство и особый порядок проведения правоохранительных и оперативно-розыскных мероприятий (а также иных мероприятий, проводимых правоохранительными органами) обязательны для исполнения всеми лицами. Поэтому нарушения являются основанием для обжалования. Кроме того, они дают возможность поставить под сомнение выводы инспектора по результатам проверки.
Согласно статье 137 Налогового кодекса РФ, право на обжалование есть у каждого. В этом случае вы можете действовать двумя способами
Принятие решения в пользу первого варианта не означает, что второй вариант не может быть использован. Стратегия защиты в каждом случае выбирается индивидуально, в зависимости от того, какой метод наиболее эффективен.
Как происходит обжалование акта ФНС РФ?
Сам документ очень прост. Однако при подготовке главное — правильно оформить основную часть, то есть описать фактические нарушения и указать, что есть доказательства их совершения. И здесь не обойтись без опытного юриста. Он точно знает, как составить такое обращение.
Помимо прочего, в ходе рассмотрения жалобы и до вынесения окончательного решения адвокат имеет право представить дополнительные документы в поддержку позиции своего клиента. При этом, однако, согласно статье 140 Налогового кодекса РФ, необходимо обосновать, почему эти данные не были предоставлены в налоговые органы ранее. На практике в большинстве случаев проверяющие говорят о документах, которые они уже видели, но по разным причинам им не придают должного значения.
Налоговый орган регистрирует жалобу в течение трех дней. Кроме того, он имеет право рассматривать ее в совокупности в течение 30 дней. В исключительных случаях компетентный руководитель ФНС продлевает срок рассмотрения еще на месяц. В результате он получает вычитанный ответ на две недели позже.
Следует обратить внимание на то, что одно лишь сообщение о подаче жалобы не означает, что оспариваемое решение налогового органа автоматически перестает применяться. Поэтому это лишь один из инструментов воздействия на ФНС.
Существует также полное право на обжалование решения инспекции в Арбитражном суде. Однако успех требует тщательной подготовки. В настоящее время количество WON-процессов в отношении ФНС России неожиданно сократилось. Однако существует вероятность того, что суд вынесет решение в вашу пользу, и вы сможете увеличить ее, обратившись к опытному юристу. Главное в такой ситуации — начать предпринимать правильные шаги и собрать как можно больше доказательств незаконных (или бездейственных) действий ФНС РФ. В данном случае это не так. Это можно сделать и без профессиональной помощи.