Подборка наиболее важных документов по теме Продажа автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет (нормативно-правовые акты, публикации, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика.
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 03. 11. 2021 N 04АП-3234/2020 по делу N А19-11288/2019 Заявление: об отмене определения о признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности. Решение: Решение удовлетворено. Уточняя условия сделки, Парецкая А.С. указала, что данный автомобиль был приобретен по рыночной стоимости — 1, 300, 000 рублей. Амортизированная стоимость автомобиля (250 000 рублей) была указана в договоре купли-продажи по просьбе продавца, который не собирался платить налоги с продажи имущества сроком менее трех лет. В то же время договор купли-продажи был фактически исполнен. Автомобили остались в собственности продавца в пользу покупателя. Должник не отрицал факт получения 1 300 000 рублей от Падрецкой А.С. В рамках рассматриваемой сделки были выданы доказательства, подтверждающие факт оплаты. Копия расписки, приобщенная к материалам дела, не исключена из числа доказательств. Тот факт, что оригинал доказательства был утерян, сам по себе не свидетельствует о том, что оплата не производилась.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Статус: как продаются унаследованные автомобили и должны ли физические лица платить подоходный налог? («Азбука права», 2024) Если наследник владел автомобилем менее трех лет и продает его в общем случае, то полученный доход должен быть задекларирован, исчислен и уплачен в установленном порядке. Налог.
Соответствующее решение: при продаже имущества индивидуальным предпринимателем на ОСНО (КонсультантПлюс, 2024) продается автомобиль, находящийся в собственности менее трех лет, и как будут облагаться расходы на его приобретение, если рассматривать их в контексте профессиональной скидки или в рамках упрощенного режима налогообложения (УСН (ВПД)) и имущественная скидка может быть применена к доходам от продажи. Размер скидки равен разнице между ценой покупки 2 в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ. Сумма налогового вычета равна разнице между ценой покупки 2 по ст.
Нормативные акты.
ФНС России от 11. 08. 2023 N БВ-4-7/10353@@В кассационной жалобе, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, заявители ставят вопрос о признании недействительными вынесенных судом судебных актов. В них не применены положения пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
По состоянию на 1 января 2019 года информация Налоговой службы РФ «Порядок налогообложения доходов от продажи недвижимости, ранее находившейся в пользовании индивидуальных предпринимателей после 1 января» не позволяет уплатить налог на прибыль с проданного имущества, бывшего в пользовании. Предприятия: дома, квартиры, комнаты, частные дома, дачи, садовые домики или акции (доли), транспортные средства и т.д.
Правовые ресурсы
Подоходный налог с продажи автомобиля
Владелец продал автомобиль, мотоцикл, грузовик или автобус. Должен ли я платить подоходный налог? Здесь вы узнаете, не нужно ли вам платить налог или он может быть уменьшен.
1. В каких случаях нужно платить подоходный налог при продаже автомобиля
По общему правилу доходы гражданина от продажи имущества на территории Беларуси облагаются подоходным налогом (ст. 196, п. 1, подп. 1. 5. 5 ст. 197 КФ), но есть и исключения (п. 44 ст. 208 части 1, п. 3 КП).
Граждане должны уплачивать налог в том календарном году (с 1 января по 31 декабря), в котором они продают.
(1) Два и более легковых автомобиля. Обратите внимание, что к легковым автомобилям относятся следующие транспортные средства.
— Максимальная технически допустимая полная масса 3500 кг (указана в техническом паспорте),
— (2) не более восьми пассажирских мест (п. 3, ч. 1, п. 44, ст. 208 НК РФ); (3) не более двух пассажирских мест (п. 3, ч. 1, п. 44, ст. 208 НК РФ),
2) транспортные средства, общая масса которых превышает 3 500 кг (подпункт 3 пункта 1 статьи 208 НК РФ); и
3) транспортные средства, имеющие более 9 пассажирских мест (подпункт 3 пункта 1 статьи 208 НК РФ); и
4) транспортные средства, связанные с предпринимательской деятельностью предпринимателей (подпункт 1 пункта 1 статьи 44 ГПК 208); и
5) два и более иных транспортных средств. Например, два мотоцикла, один легковой автомобиль и один мотоцикл (подпункт 3 части 1 статьи 208(1) ГПК).
Таким образом, если вы продаете грузовик или автобус весом более 3500 кг, вам придется заплатить налог с выручки. В противном случае он уплачивается только при повторных продажах. Если гражданин продает два транспортных средства в один день, он может выбрать, с какого из них платить налог (п. 3, ч. 1, п. 1, ст. 44, ст. 208 ГПК).
Обратите внимание! Налог уплачивается не только при продаже автомобиля, но и при получении дохода в результате возмездного отчуждения иным способом, например, на основании договора мены, аренды (п. 1. 5. 5 ст. 197 ГПК; п. 1 ст. 393 ГК РФ)
2. когда подоходный налог платить не надо
1. если гражданин продает легковой автомобиль в течение календарного года (подпункт 3 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса), то такая продажа не связана с предпринимательской деятельностью (подпункт 1 части 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса).
Обратите внимание! Граждане, не признаваемые налоговыми резидентами с 01. 01. 2022 г. ilex-private. ilex. by/view-document/belaw/195934/#m103222 (т.е. находящиеся за пределами Беларуси более 183 дней в календарном году), также имеют право на приобретение легкового автомобиля или мотоцикл и освобождаются от уплаты налога с продажи таких транспортных средств (пункт 3 части 1 статьи 208(44) ХПК, Закон от 31. 12. 2021 N 141-Г).
2. если гражданин ликвидирует транспортное средство, полученное по наследству
Наследники, получившие доход от продажи наследственного имущества, не платят подоходный налог (п. 44 ч. 1 ст. 208, п. 5 ст. 208 ГК). Например, если гражданин в течение календарного года продает два автомобиля, один из которых достался ему по наследству, то полученный им доход не облагается налогом.
3. когда покупатель является родительским родственником продавца (п. 2.1 ч. 2 ст. 196 ГПК). Это правило распространяется на родителей, уполномоченных и опекунов. Доходы, полученные ими, по общему правилу не облагаются налогом. Исключение составляют случаи, когда автомобиль передается по трудовому договору, заключенному с вышеуказанным лицом, или по другому договору, связанному с предпринимательской деятельностью.
3. сколько налогов вам придется заплатить при продаже автомобиля
Ставка подоходного налога при продаже имущества, включая транспортные средства, составляет 13% (раздел 214(1) КПК). Однако это не означает, что вся сумма от продажи облагается подоходным налогом. Существует налоговый вычет по недвижимости. В этом случае расходы гражданина, связанные с приобретением и продажей транспортного средства, исключаются из дохода (раздел 211(1), подраздел 1.2 КПК). Данная скидка не применяется, если транспортное средство продается предприятием (ч. 12, п. 1. 2, § 211 п. 1 Налогового кодекса). К расходам относятся, например:
— покупная цена транспортного средства, даже если оно было приобретено в лизинг (подпункт 1. 2 пункта 3 части 2 § 211(1) Налогового кодекса)
— расходы на погашение кредита, включая проценты по нему (абзац 3 части 2 подпункта 1. 2 пункта 1 статьи 211(1) Налогового кодекса); и
— сумма комиссий, обязательств и сборов (пункт 6 части 2 подпункта 1. 2 пункта 1 статьи 211 КПК).
Пример гражданин в 2021 году продал легковой автомобиль и купил новый за 1000 рублей. Вскоре после этого он продал его за 11 000 рублей. Таким образом, за год произошло две продажи. Налог нужно заплатить с дохода от продажи второго автомобиля от 1000 рублей.
Если гражданин продает автомобиль дешевле стоимости покупки, налог платить не нужно, так как расходы превысили доходы. Основным условием является проверка расходов, включая стоимость предыдущей покупки гражданином автомобиля (ч. 1, п. 1. 2, Налоговый кодекс, §§ 211(1), 211). Налоговый орган должен, например, предоставить платежные документы по договору купли-продажи (ч. 1, п. 3 ст. 211 ГПК).
Если договор купли-продажи не сохранился, он может попытаться получить его копию в отделе регистрации движения. Кроме того, налоговые органы имеют доступ к информации о движении зарегистрированных транспортных средств и их стоимости (п. 2 ст. 85 НК РФ, Директива 2, ст. 2(2), утвержденная решением МНС России от 31. 12 . (2010 n 105).
Налог не уплачивается со всей суммы, полученной от продажи, даже если нет документов о стоимости автомобиля и возможности получить эту информацию. Налоговый кодекс предусматривает вычет. 20 % от этой суммы может не облагаться подоходным налогом (ч. 10, п. 1. 2, Налоговый кодекс, § 211).
Например, гражданин продал второй легковой автомобиль за 5 000 рублей в течение календарного года. Документов, подтверждающих расходы на приобретение этого автомобиля, он не вел. При исчислении подоходного налога с дохода от продажи второго автомобиля предоставляется скидка. 20% от облагаемого дохода, полученного от продажи этого автомобиля, 1 000 рублей (5 000 рублей x 20%). Подоходный налог рассчитывается с суммы 4, 000 фрикций (5, 000 фрикций — 1, 000 фрикций), что составляет 520 фрикций (4, 000 фрикций x 13%).
Существуют также механизмы омоложения стоимости авторынка. Это важно, когда с момента появления авторынка прошло много лет. Деньги были совсем другие, а курс обмена вырос. Так, стоимость автомобиля пересчитывалась в доллары по курсу Нацбанка на дату покупки, а затем восстанавливалась в белорусские рубли на дату продажи (ч. 5 п. 1. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ).
Если к дате покупки белорусский рубль укрепился, то стоимость не пересчитывается (ч. 5, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Например, гражданин приобрел автомобиль 15.08.2019 за 20400 рублей или 10000 долларов США. 15.08.2021 он продал его как второй автомобиль за 21000 рублей. Пересчитаем 10000 USD в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Получается 25000 рублей. Учитывая данную информацию, можно сделать вывод, что гражданин не получил никакого дохода и не должен платить налоги. Проще говоря, если автомобиль продан за меньшую сумму, чем он был куплен, и есть документы, подтверждающие это, подоходный налог платить не нужно.
4. как уплачивается налог при продаже автомобиля?
По общему правилу, доход от продажи автомобиля облагается налогом на основании налоговой декларации. Поэтому сначала необходимо подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию до 1 марта ст. ст.
Если 31 марта приходится на выходной (неофициальный праздник), то последним днем подачи декларации является следующий рабочий день (ч. 4 ст. 4 ГПК). Вместе с декларацией необходимо представить документ, подтверждающий ваше право на вычет расходов на приобретение и продажу автомобиля (п. 2 ч. 2 п. 1 ст. 222 НК РФ).
Обратите внимание! Кроме того, если гражданин продает автомобиль с ущербом (купил за 10 000 рублей, а продал за 7 000 рублей), необходимо представить налоговую декларацию.
Опять же, если гражданин продает автомобиль родственнику по материнской линии, заявление подавать не нужно. Этот доход не признается объектом налогообложения (п. 2.1 ст. 196(2) Налогового кодекса). Дохода от продажи автомобиля, полученного в наследство, нет (п. 5 части 1 статьи 208 Налогового кодекса, п. 5).
Обратите внимание! Если гражданин продает хотя бы один автомобиль, выходящий за рамки характеристик легкового автомобиля белорусской организации, он уплачивает удержанный подоходный налог (п. 2 ст. 216 ХПК).
На основании заявления налоговая служба исчисляет сумму подоходного налога (ч. 2 п. 2 ст. 219 ХПК) и направляет уведомление до 30 апреля. Подоходный налог должен быть уплачен до 1 июня (ч. 3, п. 2, ст. 219 ГПК). Непредставление декларации и неуплата налога влекут за собой штрафные санкции (§§ 14.2, п. 3, 6, 8, 10, 14.4, ст. 6 УК).