Изменения в уплате налога на дачный земельный участок согласно закону от 31 июля 2025 года № 389-ФЗ

Рубрика: Другое

Вступил в силу закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, который вносит изменения в порядок уплаты земельного налога. Новые правила устанавливают особенности применения повышающих коэффициентов к тарифу для участков, предназначенных для жилищного строительства, а также ставок земельного налога при использовании одного участка в разных целях. Кроме того, закон определяет порядок применения повышенной ставки в случае нецелевого использования земли.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога различаются в зависимости от категорий земель и разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения.

Значение ставки земельного налога может варьироваться от 0,3 (в частности, по землям сельскохозяйственного назначения) до 1,5 (по прочим землям) процента (п. 1 ст. 394 НК).

Налоговая ставка 0,3% применяется в случае:

земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
Не использовался для строительства жилых или коммунальных объектов, за исключением территории, которая не относится к жилому фонду и инженерной инфраструктуре коммунального комплекса, или была приобретена для строительства жилых объектов.
Не использовался для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства.
Ограничен в обороте в соответствии с законодательством и предоставлен для обеспечения обороны, безопасности или таможенных нужд.

Для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения, необходимо, чтобы земельный участок соответствовал следующим условиям:

Применялся для земель сельскохозяйственного назначения, расположенных в населенных пунктах в составе сельскохозяйственных зон использования;
Использовался для целей сельскохозяйственного производства в соответствии с намеченными задачами.

В противном случае ставка будет установлена в пределах до 1,5% кадастровой стоимости земельного участка (письмо Минфина от 26 мая 2016 г. № 03-05-04-02/30117).

Применение различных ставок земельного налога в отношении одного и тогда же участка

Площадь земельного участка, занятого сооружениями инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса и иными объектами;

Площадь земельного участка, не занятого указанными объектами;

Ставки земельного налога, применяемые к каждой части земельного участка;

Общая величина земельного налога, рассчитанная по каждой ставке;

Сумма земельного налога, подлежащая уплате.

участок, на котором расположены нежилые объекты недвижимости;

Федеральная налоговая служба утверждает форму уведомления, правила его заполнения и способы его представления. К уведомлению необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие наличие указанных объектов недвижимости и площадь, занимаемую этими объектами, не относящимися к жилому фонду.

В случае не представления указанного уведомления, налоговая инспекция получит информацию о наличии на данном участке объектов жилого фонда в рамках взаимодействия между различными ведомствами.

Повышающие коэффициенты для земельных участков под жилищное строительство

Мнение эксперта

Петров Николай Анатольевич

При приобретении земельных участков для жилищного строительства сумма налога (авансовых платежей) рассчитывается с учетом коэффициента 2 и устанавливается на 3 года с момента регистрации прав на участок.

Для участков под жилищное строительство, сроком превышающим 3 года до момента регистрации прав на построенный объект недвижимости, сумма налога (авансовых платежей) рассчитывается с учетом коэффициента 4. Этот срок начинается с момента регистрации прав на участок и длится до момента регистрации прав на построенный объект.

В соответствии с законом от 31 июля 2023 года были внесены изменения в правила применения повышающих коэффициентов для участков, которые приобретаются для строительства жилого жилья.

Новые изменения, которые начинают действовать с 1 января 2025 года, следующие:

Если налогоплательщик заключает соглашение о комплексной застройке уже заселенной территории, то повышающие коэффициенты 2 и 4 должны использоваться при расчете земельного налога с момента получения разрешения на строительство жилого дома (квартирного дома). Соглашение заключается с победителем или участником торгов, а также с правообладателем участка или объекта недвижимости в соответствии с положениями статьи 68 Гражданского кодекса;

Несанкционированное использование участка земли

Каждый год до 1 марта Росприроднадзор информирует налоговые органы о следующем (п. 7.2 ст. 396 НК):

о незаконном использовании участка земли, отнесенного к сельскохозяйственным, для других целей (например, для предпринимательской деятельности);
об использовании участка земли, предназначенного для жилой застройки, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в предпринимательской деятельности (то есть не по назначению);
о выдаче предписания об устранении таких нарушений и фактах их устранения.

Для таких участков, независимо от их разрешенного использования, необходимо уплачивать земельный налог по ставке, предусмотренной для прочих земель (не более 1,5 %).

Повышенная ставка применяется с момента совершения правонарушения или обнаружения его проверяющими (если проверяющие не знают точную дату совершения правонарушения), и продолжается до 1 числа месяца, в котором уполномоченным органом установлено устранение нарушения (п. 7.2 ст. 396 НК).

С 1 января 2025 года законом от 31 июля 2023 года изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке в случае нецелевого использования земельных участков.

По ставке 1,5% налог будет начисляться с 1 числа месяца, следующего за месяцем совершения правонарушения или его обнаружения проверяющими (если точная дата совершения правонарушения неизвестна).

Советуем прочитать: Неучтенный платеж

#земельный налог
#налоговая ставка
#пониженная налоговая ставка
#нецелевое использование земель
#2023 год изменения
#земельная категория
#тип разрешенного использования

Кто имеет право на льготы по земельному налогу

Если на вашем владении находится земельный участок, то необходимо платить налог за него. Однако существуют исключения.

Определенным группам граждан государство предоставляет определенные льготы: возможность платить налог с некоторой скидкой или же полное освобождение от уплаты. Расскажу, кому предоставляются такие льготы и как их можно оформить. В данной статье будет рассмотрен только земельный налог для физических лиц, хотя его уплачивают и организации.

Рассылка Т—Ж о квартирах и домах

Новые советы и полезные секреты о покупке, ремонте и аренде жилья теперь будут приходить вам на почту каждые две недели. И самое лучшее – это абсолютно бесплатно!Присоединяйтесь к нам и оставайтесь в курсе последних новинок, следуя простым шагам: подпишитесь на рассылку прямо сейчас!Подписываясь, вы автоматически соглашаетесь с нашими условиями передачи данных и политикой конфиденциальности.

Законодательство

В Налоговом кодексе, НК, содержится основная информация о земельном налоге. Там указаны правила расчета налога, максимальная ставка налога и сроки его уплаты. Эти правила действуют на всей территории страны.

Однако, если вам нужно узнать, как платить земельный налог за ваш конкретный участок, сам НК будет недостаточным. Ведь земельный налог — это налог, который взимается на местном уровне. Это означает, что величина налоговых ставок и льгот зависит от властей городов федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, а также от властей муниципальных образований, таких как города, села и сельские поселения.

Информацию об этих ставках и льготах можно найти на сайте Федеральной налоговой службы, ФНС.

Мнение эксперта

Петров Николай Анатольевич

Выплаченный земельный налог поступает в местный бюджет, и власти используют эти деньги для ремонта дорог и озеленения города. В итоге, в соседних городах одного региона могут действовать разные льготы и условия уплаты данного налога.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу

Как считают льготы

Для того чтобы получить льготы, необходимо изучить процедуру расчета земельного налога.

Земельный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость определяется регионом и не связана с суммой, за которую была приобретена земля, но, в теории, она близка к рыночной. Налоговая инспекция берет кадастровую стоимость из ЕГРН на 1 января года, за который производится расчет земельного налога.

Если участок является новым, то используется дата внесения его кадастровой стоимости в ЕГРН.

В 2025 году есть особенность: если кадастровая стоимость участка на 1 января этого года выше стоимости на 1 января 2023 года, то налог за 2025 год будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости земли в 2023 году.

Для расчета налога на землю надо умножить стоимость участка по кадастру на налоговую ставку. Величину ставок устанавливают власти городов федерального значения. Законы городов, решения местных депутатов и положения о налоге на землю сельских поселений определяют эти ставки.

Например, в Москве действует ставка 0,025% для участков, предоставленных для домашних хозяйств. В Сочи владельцы таких же участков заплатят 0,05%.

Размер налога также зависит от доли собственности на земельный участок: если трое владельцев имеют участок, то каждый из них будет платить налог только с трети стоимости участка.

Если участок был куплен или продан, налог за год сделки будет оплачиваться пропорционально полным месяцам его владения. Если налогоплательщик приобрел участок до 15-го числа, то данный месяц будет считаться полным. В случае приобретения после 15-го числа, месяц приобретения не будет учитываться.

При продаже ситуация обратная: если продажа произошла до 15-го числа, месяц не будет учитываться, а после 15-го числа — будет учитываться.

Расчет налога за отчетный год осуществляется по формуле: Кадастровая стоимость участка x Ставка налога x (Период владения / 12) x Размер доли в праве.

Земельный налог исчисляется ИФНС, которая затем отправляет уведомления суммой налога собственникам земельных участков либо по почте, либо в личный кабинет налогоплательщика. Нет необходимости самостоятельно подсчитывать налог, однако можно проверить правильность расчетов. Для этого удобно воспользоваться калькулятором на сайте налоговой службы.

Освобождение от уплаты налога. Если кто-то освобожден от уплаты земельного налога, ИФНС не отправляет ему уведомления. Однако информация о праве на льготу часто теряется или задерживается, поэтому лучше самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о праве на льготу.

Советуем прочитать: Управляющая компания несет ответственность за затопление квартиры

Уменьшение суммы налога. Местные органы власти могут утвердить скидку, обычно в процентном отношении к полной сумме налога.

Допустим, Маша является пенсионеркой из Иваново и ей предоставляется скидка на налог в размере 50%. Сумма земельного налога будет составлять: (3 000 000 ₽ × 0,025% × 11/12 × 1 /2) × 50% = 171,87 ₽.

Снижение налоговой базы означает вычет из кадастровой стоимости земельного участка определенной площади или конкретной суммы.

Если Маша была бы многодетной мамой и ее муж, как многодетный отец, не использовал льготу на свою долю участка, Маша могла бы получить вычет в размере 1 млн рублей из кадастровой стоимости. Земельный налог составил бы: (3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 0,025% × 11/12 × 1 /2 = 229,16 ₽.

Уменьшение налоговой ставки. Это необычная льгота, так как ставка зависит от категории земли и местонахождения участка. Иногда категорию можно изменить, а тем самым снизить ставку, однако это достаточно сложно.

Если Маша и ее супруг решили бы приобрести садовый земельный участок в Санкт-Петербурге вместо Москвы, то ставка земельного налога бы составляла 0,01%. Соответственно, сумма налога вычислялась бы следующим образом: 3 000 000 ₽ умножить на 0,01% умножить на 11/12 умножить на 1/2, что равнялось бы 137 ₽.

Как рассчитать земельный налог

В эпоху Древней Руси наиболее заметным платежом для государственного бюджета был земельный налог. В настоящее время его значимость снизилась. Но несмотря на это, необходимо корректно производить его расчет.

Способы начисления земельного налога
Привилегии и льготы
Иллюстрированные примеры расчета земельного налога
- Земельная доля
- Участок, находящийся в двух муниципалитетах
- Момент покупки или продажи
- Изменение стоимости по кадастру
- Налоговое наследование
Один из обязательных платежей — это земельный налог, который пополняет местный бюджет. В этой статье мы расскажем, что такое земельный налог и как его правильно рассчитать.

Как начисляется земельный налог

Земельный налог – это налог, который платят физические и юридические лица в местах своего проживания или нахождения имущества. Обязанность возникает, если земля:

находится в собственности;
находится в пожизненном наследуемом владении;
находится в постоянном (бессрочном) пользовании.

Если вы безвозмездно используете землю по срочному договору или просто арендовали участок, то уплата налога не требуется.

Расчет налога производится на основе кадастровой стоимости земельного участка. Важно отметить, что не все земли подлежат налогообложению. От уплаты земельного налога освобождаются земли, если:

они изъяты из оборота;
они заняты объектами культурного наследия и другими подобными объектами;
они относятся к лесному или водному фонду;
на них располагаются многоквартирные дома.

Предположим, что для первого квартала текущего года дата авансового платежа будет 30 апреля.

Гражданам, призванным по мобилизации в ВС РФ, была предоставлена отсрочка уплаты налога. Платеж необходимо внести до 28 числа третьего месяца после окончания мобилизации или прекращения службы. Оплата налога может быть одноразовой или рассрочкой на 6 месяцев равными долями.

Ставка налога составляет 0,3% для следующих категорий земель:

земли с жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
земли сельскохозяйственного назначения;
земли, используемые как дачные участки и в аналогичных целях;

Во всех других случаях ставка налога составляет 1,5%.

Вся информация о налоге с продажи земельного участка: когда и как платить, кто освобождается от уплаты.

Владеете частным домом с прилегающей землей? Такой актив может быть использован в качестве залога для получения кредита в Совкомбанке. Благодаря этому вы сможете получить от 200 000 до 30 000 000 рублей на срок до 15 лет. Подайте заявку онлайн и сделайте новый шаг к достижению ваших целей!

Существуют налоговые вычеты на федеральном уровне и на местном уровне. Среди общероссийских вычетов:

Полное освобождение от уплаты налога. Данный вычет применяется к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общинам.
Вычет 6 соток из налоговой базы. Данный вычет доступен некоторым категориям населения, таким как ликвидаторам техногенных катастроф, ветеранам Великой Отечественной войны и другим.

Льготы применяются только к одному участку. Если у вас имеется несколько участков, то необходимо определиться, на каком участке вы хотите применить налоговую льготу до конца налогового периода — до 31 декабря.

Местные преимущества определяются решением организаций муниципального уровня или на уровне субъектов Российской Федерации, если это Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Такие преимущества могут включать как снижение ставок, так и освобождение от платежа. Эти преимущества могут распространяться как на физические, так и на юридические лица.

Информацию о таких преимуществах в каждом регионе Российской Федерации можно найти здесь.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации сообщила, что в отношении земельного налога для физических лиц в 2021 году применялся проактивный порядок предоставления преимуществ. Это означает, что информация о преимуществах поступает не по заявлению налогоплательщика, а в рамках межведомственного обмена, например, с Фондом социального страхования или Пенсионным фондом Российской Федерации. Однако, если преимущество не начало действовать и вы получили уведомление, обратитесь в налоговую службу и подтвердите свое право на него.

Мнение эксперта

Петров Николай Анатольевич

Существуют льготы по земельному налогу, которые распространяются на всю Россию и на конкретные местности. Они включают в себя отмену налога, применение специальной льготной ставки и уменьшение налогооблагаемой базы.