Как подать жалобу в налоговую через личный кабинет налогоплательщика

Отправить жалобу в налоговую через интернет стало возможным недавно. Однако все больше людей начинают использовать этот способ оспаривания действий и решений налоговых инспекций и их должностных лиц из-за его удобства и оперативности. Рассмотрим правовое регулирование данной процедуры, способы ее осуществления, а также основные правила составления и направления жалобы через интернет.

• Правовое регулирование онлайн-жалоб
• Создание онлайн-формы жалобы
• Как подать жалобу на налоговую инспекцию онлайн: основные инструкции
• Итоговые выводы

Правовое регулирование

Налогоплательщики получили возможность отправить жалобу на налоговую инспекцию через интернет после принятия закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ, который внес изменения в пункт 1 статьи 139.2 Налогового кодекса РФ (далее — НК), который регулирует форму документа для обжалования. В соответствии с этой нормой (вступившей в силу 02.06.2016), помимо обычного письменного документа теперь предусмотрены два новых варианта для налоговой жалобы:

• электронный документ, который отправляется в налоговый орган через телекоммуникационные каналы связи (например, по электронной почте);
• специальная форма, которую можно заполнить на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика — физического лица или организации.

Согласно п. 3 ст. 139.2 НК РФ, налоговая служба должна установить процедуру представления в электронном виде документов, касающихся обжалования их решений.

Поэтому сегодня желающие подать жалобу в налоговую через интернет в режиме обратной связи личного кабинета налогоплательщика, должны руководствоваться правилами пользования и работы сайта nalog.ru. На сегодняшний день это оптимальный способ, так как система полностью автоматизирована, и невероятно вряд ли удастся выполнить действия, нарушающие требования налоговой службы. Однако направление жалобы в налоговую инспекцию через интернет другими путями, несмотря на наличие передовых средств коммуникации (в том числе электронной почты), кажется сложным из-за отсутствия четких правил.

На нашем форуме вы сможете получить ответ на любой вопрос, возникший в процессе взаимодействия с налоговыми органами. Например, в этой ветке вы узнаете, как подать объяснение о убытке налоговым органам и является ли это обязательным.

Формирование онлайн-жалобы

Для подачи электронной жалобы на неправомерные действия налоговых органов необходимо зайти в личный кабинет и выбрать раздел «Обратная связь». Затем нужно выбрать соответствующий пункт, который относится к жалобе, после чего откроется страница, где нужно заполнить все необходимые данные, включая:

• наименование органа налоговой службы, который имеет компетенцию рассмотреть данную жалобу (обычно это региональное управление ФНС);
• информация о заявителе (автоматически заполняется на основе данных, указанных при регистрации в личном кабинете);
• выбор способа получения результата рассмотрения жалобы (мотивированного решения);
• Для составления жалобы необходимо указать реквизиты решения или другого акта налоговой инспекции, который нарушает законные права заявителя.
• Суть обращения состоит из двух частей: в первой части описываются обстоятельства дела и доводы заявителя, а во второй части формулируется конкретное требование — отмена решения или признание действий незаконными.

В случае подачи жалобы в налоговую онлайн, приложение (прикрепление) отдельного документа не требуется и не предусмотрено. Согласно статье 137 НК, право подать жалобу имеет любое лицо, чьи права были нарушены и которое имеет регистрацию на сайте налоговой службы.

Эксперты КонсультантПлюс предоставляют разъяснения о том, как обжаловать решение или действия налогового органа. Для корректного составления жалобы рекомендуется получить пробный доступ к системе и перейти в раздел «Готовое решение».

Как подать жалобу на налоговую инспекцию онлайн: основные правила

Формальные требования, касающиеся передачи электронной жалобы в ФНС, не определяются на уровне нормативных актов, поскольку они основываются только на порядке, установленном на электронном ресурсе nalog.ru. Существуют некоторые особенности представления жалобы в таком виде для физических и юридических лиц, однако основные правила заполнения формы являются общими. Среди важных инструкций по использованию онлайн-сервиса направления жалобы в налоговую инспекцию можно выделить следующие:

• сервис предоставляет возможность выбрать один из предложенных органов, а если требуемый отсутствует, то пользователь может выбрать необходимый в соответствующем справочнике;
• все поля, отмеченные звездочкой, необходимо заполнить (незаполнение таких разделов приведет к невозможности отправки документа);
• Если в сведениях о плательщике налогов содержится недостоверная информация, необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию, чтобы устранить неточности;
• Если акт обжалуется, необходимо указать его реквизиты;
• Заявитель может получить ответ по почте или в личном кабинете (при составлении жалобы следует выбрать удобный способ получения ответа);
• Составленный документ требует электронной подписи, которая может быть оформлена в соответствии с различными правилами для граждан (удаленно, за несколько минут или часов) и юридических лиц.

Как подать документы в электронном виде в налоговую инспекцию?

Согласно действующему законодательству, заявитель может отправлять регистрационные документы в налоговый орган электронно. Для того чтобы направить документы на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru, необходимо иметь электронно-цифровую подпись (далее в тексте — ЭЦП).

Важно!

Статья 9 Федерального закона №129-ФЗ от 08.08.2001 года, который носит название «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», устанавливает возможность использования электронной цифровой подписи (ЭЦП) при регистрационных действиях в налоговой инспекции. Эта возможность применяется в случае регистрации обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП), изменении учредительных документов и информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также при закрытии ИП и ликвидации организации.

Что представляет собой ЭЦП?

Подытожим кратко суть ЭЦП. Вопросы получения и использования ЭЦП урегулированы Федеральным законом от 06.04.2011 №63 «Об электронной подписи» (далее – Закон №63-ФЗ). Тот же Закон также определяет различные типы ЭЦП.ЭЦП — это информация, передаваемая в электронной форме, и связанная с другими данными, которая применяется для идентификации лица, подписывающего эти данные (п.1 ст.2 Закона №63-ФЗ).

Наиболее часто используемые типы электронных подписей — это обычная электронная подпись и улучшенная электронная подпись. Существуют усиленная неквалифицированная электронная подпись и усиленная квалифицированная электронная подпись (пункт 1 статьи 5 Закона №63-ФЗ).

Один из самых распространенных способов отправки документов в электронном формате для государственной регистрации компании — это электронная подача документов в налоговую инспекцию.

• Доступ к порталу ФНС России www.nalog.ru можно получить, перейдя на страницу «Электронные сервисы — Подача документов на государственную регистрацию юридических лиц и ИП».
• Перейдите на страницу «Программа формирования документов, используемых при государственной регистрации».

Чтобы создать заявление (уведомление, сообщение), рекомендуется воспользоваться специализированным бесплатным программным обеспечением.

• С помощью загруженной и установленной программы подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР) заполните соответствующую форму заявления (например, Р13001).

• Производим сканирование необходимых документов, раздельно сохраняя каждый файл (заявление – один файл, учредительные документы – второй файл и так далее).
• Используя программу «Подготовка пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР), мы прикрепляем отсканированные документы и подписываем их.

Программа ППЭДГР предназначена для формирования пакета документов в электронном формате (для создания так называемого транспортного контейнера), который отправляется индивидуальным предпринимателем или организацией в регистрирующий орган для государственной регистрации.

• После отправки электронных документов заявителю в режиме реального времени, а также на указанный им адрес электронной почты для направления документов в налоговый орган, приходит сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку электронных документов.

Важно!

В течение рабочего дня, следующего за получением электронных документов налоговым органом, заявителю по его электронной почте будет отправлен транспортный контейнер с файлом расписки о получении электронных документов и файлом электронной подписи налогового органа.

Электронные документы, подготовленные налоговым органом в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (листы записи, свидетельства о регистрации) или решение о отказе в государственной регистрации, будут направлены заявителю по его электронной почте в транспортном контейнере, состоящем из указанных файлов.

Заявитель может получить документы также на бумажном носителе по указанному в заявлении способу доставки (самовывозом или почтой).

Для подачи заявления на регистрацию компании или ИП можно использовать сервис https://service.nalog.ru/gosreg/. Однако все остальные документы необходимо оформить на бумажных носителях и лично принести в налоговую инспекцию.

Отдельные вопросы, возникающие при электронной подаче документов

При предоставлении документов в электронном виде возникают вопросы о необходимости нотариального заверения их копий. Например, нужно ли нотариально заверять копию паспорта при отправке электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной ЭЦП?

Важно!

Согласно разъяснениям налоговых органов, «подтверждение достоверности копии паспорта в нотариальном порядке является избыточным и необязательным» (Письмо ФНС РФ №ГД-3-14/5011@ от 26.10.2016 г.). То есть достаточно просто подписать документы ЭЦП.

Следовательно, возникает необходимость выяснить, требуется ли от заявителя заполнение его ФИО на приложенном листе и лично подписывание, после чего сканирование документа для отправки электронных документов, подписанных электронной цифровой подписью повышенной квалификации?

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ, заявитель не обязан лично указывать свою фамилию, имя, отчество (если они имеются) и ставить свою подпись на заявлении (уведомлении, сообщении), предоставляемом при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственном регистрирующем органе при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, которые подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя. Иными словами, печатать и подписывать документы не требуется.

Преимущества электронного формата общения с налоговыми органами

Перевод бумажных документов в электронный формат снимает с компании необходимость посещения нотариуса и экономит затраты на его услуги. Также это существенно сокращает время, требуемое на оформление документов, и избавляет компанию или индивидуального предпринимателя от необходимости посещения налоговой инспекции.

Как передать в ФНС документы для проверки в электронном виде

Во время проведения проверки организации налоговые органы могут запросить дополнительные документы. Отправка этих документов в электронном виде гораздо удобнее, чем копирование, подписывание и доставка бумажных копий в налоговую инспекцию лично.

Во время проверки налоговая инспекция может попросить дополнительные документы у организации. Отправка этих документов в электронном виде гораздо удобнее, чем копирование, подписывание и доставка бумажной версии в налоговую инспекцию лично.

Мы расскажем о требованиях к оформлению и порядке представления электронных документов в налоговую инспекцию.

Какие есть варианты у налогоплательщика в 2022 году?

• бумажные официально заверенные ксерокопии — отправить ценным письмом с описью или лично подать в канцелярию налоговой инспекции;
• в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы или посредством телекоммуникационных каналов связи). Если вы уже используете электронный документооборот для отправки отчетности, то это самый быстрый и удобный способ.

При этом индивидуальный предприниматель или организация самостоятельно выбирает метод подачи документов (см. письмо Федеральной налоговой службы от 25.11.2014 года № ЕД-4-2/24315).

Начиная с 2022 года, все требования от налоговой считаются полученными на дату, которая указана в квитанции о приеме электронного документа. Эта квитанция должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью налогоплательщика и должна быть получена не позднее, чем через 6 дней после отправления документа из ИФНС.

Мнение эксперта

Петров Николай Анатольевич

Осуществляется получение требования налоговой на дату, указанную в квитанции о приеме документа, но не позднее, чем через 6 дней после его отправления.

Порядок отправки документов через личный кабинет налогоплательщика определен в приказе ФНС от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617.

В каком формате отправлять документы в ФНС?

1. Документы, имеющие расширение XML, являются форматом, разработанным налоговой службой. Структура этих данных остаётся неизменной для использования в электронном документообороте, что позволяет автоматически обрабатывать ФНС.

Формат .xml позволяет отправлять только те документы, которые включены в КНД — Классификатор налоговой документации.

В частности, ФНС принимает в электронном виде:

• счета-фактуры;
• книги покупок и продаж;
• журналы выставленных и полученных счетов-фактур;
• товарные накладные ТОРГ-12;
• акты приемки-сдачи работ (услуг);
• УПД.

Однако, налоговыми органами также предъявляются определенные условия:

• необходимо черно-белое изображение;
• разрешение должно быть не менее 150 и не более 300 точек на дюйм;
• количество градаций серого цвета должно составлять 256 или использоваться режим 8-bit Grayscale (подробнее смотреть приказ Федеральной налоговой службы от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16);
• цветные изображения разрешается сканировать в режиме RGB;
• если файл содержит несколько страниц, рекомендуется использовать разрешение tiff; при отправке скана на одном листе можно использовать режим jpeg.

Настройки яркости и контрастности не имеют особых требований, но документы должны быть читабельными, текст четким, без исправлений.

Убедитесь, что электронная копия открывается на стандартных операционных системах — Windows 2000 и более новых версиях. Это особенно важно для налогоплательщиков, которые работают на устройствах с iOS, операционной системой от Apple. Также убедитесь, что на документе нет запрета на использование и распечатку.

Таким образом, мы установили, что документы в электронном формате можно отправлять налоговым органам в виде xml-файлов или скан-копий. В соответствии с требованиями ФНС, к пакету документов также необходимо приложить электронную опись. Формат описи утвержден приказом от 18.01.2017 г.

№ ММВ-7-6/16@.

Делис Архив поможет бухгалтерам сэкономить время и усилия на поиске и подготовке документов по запросам из налоговой инспекции. Просто выберите нужные сканы из электронного архива и приложите их в ответ на требование.

Перед тем, чтобы удостовериться в подлинности документов, необходимо, чтобы их электронная версия была заверена усиленной квалифицированной электронной подписью организации или ее представителя (согласно пункту 2 статьи 93 НК). Если документы ИФНС имеют заверенную электронной подписью, их следует принять, даже если физическая подпись отсутствует в скопированном тексте. Об этом сообщено в письме ФНС от 24.05.2019 № ЕД-4-2/9885.

Самым удобным способом осуществления электронного документооборота является использование специальных сервисов для предоставления отчетности. Сегодня операторы электронного документооборота в сфере «бизнес-государство» (b2g) обеспечивают обмен цифровыми данными. В этом случае можно быть уверенными, что документы, запрошенные налоговыми органами в рамках камеральных и выездных проверок, будут отправлены вовремя, соблюдая сроки, в согласованном формате и с правильной подписью.

Как электронный архив поможет в ходе налоговой проверки?

Компания имеет ограниченное количество времени на подготовку и отправку дополнительных документов в рамках налоговой проверки. В соответствии с требованиями ИФНС, налогоплательщик обязан предоставить необходимые данные и пояснения в течение 10 дней после получения запроса.

Сократить время обработки и упростить задачу бухгалтера в данном случае может электронный архив — это вида библиотека сканированных копий основной документации, журналов, книги покупок и продаж. В случае запроса от налоговой службы, налогоплательщику не нужно искать, отбирать и затем сканировать и проверять документы. Вся информация всегда имеет удаленный оперативный доступ и при необходимости ее можно легко загрузить и переслать налоговым органам.

А если оригиналы будут изъяты, у компании останется доступ к электронным копиям, что позволит сохранить рабочее состояние деловых процессов.

Делис Архив предоставляет услуги электронной архивации бухгалтерских документов. Наш сервис собирает и оценивает акты от контрагентов, проверяет их оформление, а также качество и полноту. Мы сканируем и загружаем четкие копии в электронный архив.

Если вам нужно, вы можете быстро обратиться к ним. Поиск информации по реквизитам займет не больше минуты, и вы сможете легко выполнить запрос налоговой инспекции всего за несколько кликов.

Современный архив бухгалтерии

Гарантированная безопасность при обработке, хранении, архивировании и уничтожении документов

Пожалуйста, введите свои контактные данные в представленную ниже форму, чтобы мы могли связаться с вами:

• #проверка налогов
• #электронные документы
• #передача документации
• #электронный документооборот
• #хранилище Делис

Связаться с налоговой

Контакт с налоговой организацией бухгалтер осуществляет самостоятельно: отвечает на запросы, запрашивает сведения для сверки, готовит вас к налоговой проверке. Однако возможны ситуации, когда проблемы могут возникнуть до подключения бухгалтерского обслуживания, например, если в прошлом была обнаружена ошибка, а пени были начислены в настоящее время. В таких случаях бухгалтеру потребуется дополнительная информация.

Он может обратиться к вам в чате или позвонить.

Если вы работаете индивидуальным предпринимателем по патентной или упрощенной системе налогообложения, то у вас есть возможность обратиться в налоговую службу через личный кабинет Тинькофф Бизнеса:

Перейдите в раздел «Отчетность», затем выберите опцию «Создать» и далее «Письмо».

Составьте текст письма, приложите необходимые файлы и нажмите кнопку «Отправить».

Готово! Ваше письмо будет сохранено в разделе «Отчетность».

Мне пришло письмо из налоговой. Что делать?

Вы можете просмотреть письмо от налоговой в вашем личном кабинете в разделе «Бухгалтерия» → «Отчетность».

Если вам поступило требование в бумажном виде, пожалуйста, сфотографируйте его и пришлите нашему бухгалтеру в чат, и он сам возьмет на себя все необходимые меры и свяжется с налоговой.

Когда ждать ответ от налоговой?

Если у вас нет времени ждать, вы можете связаться с вашим отделением ФНС, чтобы получить информацию о входящем номере вашего обращения и фамилии инспектора, ответственного за него. У инспектора вы сможете получить необходимый ответ.

Эти письма служат для индивидуального информирования налогоплательщика. В них налоговая организация может предоставить ответ на ваше письменное или электронное обращение либо уведомить о том, что в ближайшее время будет направлено требование об уплате налогов, взносов или штрафов.

Я ИП на УСН или патенте. Что я могу писать в налоговую?

Вы имеете возможность отвечать на требование, заданное налоговой службой, и объяснять запрашиваемую ФНС информацию. Также вы имеете возможность обратиться с просьбой об отмене данного требования. Кроме того, можно отправить скан-копии различных заявлений, чтобы избежать посещения налоговой офиса лично. Предварительно уточните у налоговой, принимает ли она документы в данном формате.

Я работаю на АУСН, налоговая присылает мне уведомления. Что это?

На АУСН скажет налоговая: о важных событиях, о постановке на учет или о расчете налога. Информацию об уведомлениях можно найти в личном кабинете онлайн-бухгалтерии в разделе «Уведомления от налоговой». Нет необходимости отвечать на эти уведомления.

Как написать письмо в ИФНС от физического лица или ИП через Личный кабинет

Возможность обратиться в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика может возникнуть в любое время. Например, возникает необходимость уточнить информацию о налогах для физических лиц или индивидуальных предпринимателей, задать вопрос о конкретной ситуации или запросить уведомление о системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей (чаще всего это необходимо для индивидуальных предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения).

Пишем обращение через Личный кабинет физлица

Для входа в Личный кабинет используется ИНН и пароль. Если у вас нет этих данных, можно войти через учетную запись на Госуслугах.

Переходим во вкладку «Жизненные ситуации».

Затем выбираем «Прочие ситуации» и нажимаем «Нет подходящей жизненной ситуации».

Выбираем налоговый орган, к которому обращаемся, и составляем заявление в свободной форме.