Воздействие ФНС на бизнес: блокировка счета и приостановление расходных операций
Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет полномочия, предусмотренные статьей 76 Налогового кодекса РФ, которые позволяют ей блокировать счета организаций и индивидуальных предпринимателей или временно ограничивать возможность совершать расходные операции.
В статье 76 НК РФ также перечислены основания, по которым ФНС может прибегнуть к блокировке расчетных счетов:
- Несвоевременное предоставление декларации, расчета по взносам, отчета налогового агента по НДФЛ;
- Пропущенные сроки уплаты налогов, взносов, сборов, пени и штрафов;
- Нарушение налогоплательщиком правил электронного документооборота с ФНС, если они ему накладываются.
Кроме того, ФНС может заблокировать средства на счете в качестве обеспечительной меры на основании статьи 101 НК РФ. Важно отметить, что даже в случае необходимости срочного погашения предпринимательских расходов невозможно открыть новый счет в другом банке для осуществления оплаты.
Важно: если причина приостановления расходных операций состоит в наличии задолженности перед бюджетом, то будет заблокирована только сумма недоимки. Если у причины другое объяснение, например, непредставленная декларация, то заблокированы будут все денежные средства на счете.
Конечно, блокировка расчетного счета налоговой службой существенно осложняет предпринимательскую деятельность. Часто это становится неожиданностью для бизнеса, ведь ИФНС не обязана уведомлять о приостановлении операций. И хотя у налоговиков есть право предупредить о блокировке, оно появилось только с середины 2021 года, и непонятно, воспользуется ли им конкретная инспекция.
Таким образом, бизнесу необходимо следить за сроками платежей в бюджет и представления отчетности, а не надеяться на предупреждение. Впрочем, проверить на сайте ИФНС уже совершившуюся блокировку все-таки возможно.
Возможно, это будет интересно
- Следует ли открывать расчетный счет для индивидуального предпринимателя
Как проверить блокировку счета на сайте ФНС
Если нужно узнать, заблокирован ли расчетный счет налоговой инспекцией, воспользуйтесь специализированным сервисом.
Для начала поставьте галочку, выбрав опцию «Действующие решения о приостановлении». Затем введите ИНН организации или индивидуального предпринимателя, а также БИК банка, в котором заблокирован счет.
В результате этого действия система предоставит один из следующих вариантов ответа:
- Постановления о блокировке счета отсутствуют;
- Имеется постановление о приостановлении операций по счету, где указываются реквизиты документа и код ИФНС.
Если вы осознаете, что причины блокировки обоснованы, необходимо как можно скорее устранить их.
Это может представлять интерес
- Как открыть банковский счет для организации
- Как открыть банковский счет для индивидуального предпринимателя
Разблокировка счета происходит после того, как будут устранены основания, из-за которых налоговая инспекция приняла такое решение:
- Представлена налоговая декларация или отчетность;
- Погашена задолженность перед бюджетом;
- Исправлены нарушения в электронном документообороте с ФНС;
- Предоставлены запрошенные пояснения.
После этого снятие блокировки счета должно произойти в соответствии со статьей 76 НК РФ, то есть не позже следующего рабочего дня.
Обратите внимание, что приостановление операций отменяется не только после устранения причины блокировки, но и после принятия соответствующего решения ИФНС. Кроме того, это решение должно быть передано в банк.
Допустим, вы отправили декларацию почтой и полагаете, что проблема решена. Однако, пока налоговая не получит отчет, решение не будет принято. То же самое относится к погашению недоплаты — требуется определенное время, чтобы ее учесть.
Как результат, все процедуры могут затянуться на неделю.
В связи с этим, если вы хотите как можно скорее отменить приостановку, лучше лично сдайте отчет в ИФНС. Если вы уже выплатили задолженность, сразу же свяжитесь с налоговой и попросите ускорить решение проблемы.
Кстати, на сайте ФНС недавно был добавлен другой полезный сервис, который поможет снять блокировку расчетного счета быстро. Однако, его можно использовать только в случае, если счет заблокирован из-за налоговой задолженности.
Вначале запишите ИНН организации либо физического лица, а также название или полное ФИО налогоплательщика. Ввведите БИК банка, в котором операции по счету временно ограничены.
Пожалуйста, выберите одну из следующих причин, по которой необходимо немедленное пояснение от ФНС:
- По вашим данным отсутствуют задолженности по налогам, однако счет заблокирован;
- Вы погасили долг, но блокировка все еще не снята;
- Вы не согласны с суммой, которую заблокировали на счете;
- Вы не знаете причину блокировки счета и как следует поступить.
Укажите, пожалуйста, контактный телефон и отправьте заявку на звонок. Сотрудник ФНС в течение суток свяжется с вами и поможет разобраться с проблемой.
Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией: причины, что делать, как проверить
В соответствии со статьей 76 Налогового кодекса, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет (р/с) компании, что означает приостановку всех операций по расходам.
Счет может быть заблокирован после принятия соответствующего решения налоговой службой и направления постановления в банк. Налоговая служба может требовать приостановки операций как на рублевых, так и на валютных счетах, открытых в любом банке РФ.
Банк обязан немедленно исполнить решение ФНС и также сообщить остатки средств на счетах компании. При этом банку запрещается заключать новые договоры с организацией или индивидуальным предпринимателем до получения уведомления о разблокировке р/с.
Причины блокировки расчетного счета
Организация нарушила сроки внесения налоговых платежей.
В случае неуплаты налога в указанный срок, ФНС имеет право заблокировать счет организации в течение двух месяцев с момента истечения срока. Заблокированные средства могут быть изъяты для погашения налоговых обязательств, штрафов и пеней (согласно статье 46 Налогового кодекса РФ).
Сроки подачи налоговой декларации, отчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ были нарушены.
В случае просрочки в сдаче обязательной отчетности более 20 дней, могут быть применены санкции, запрещающие расходные операции по налогоплательщику.
Нормативы электронного документооборота были нарушены организацией или ИП.
Согласно требованию ФНС, организация обязана исправить ошибки в течение 10 дней. Если это не будет выполнено, налоговая служба может заблокировать счет (согласно пункту 1.1 статьи 76 Налогового кодекса РФ).
Несоблюдение решения ФНС после проведения проверки.
При обнаружении серьезных нарушений в учете доходов или расходов, неправильном отражении налоговой базы и других ошибках, указанных в статье 120 Налогового кодекса РФ, на компанию налагается штраф в размере от 10 до 30 тысяч рублей. Штраф должен быть оплачен в течение 20 дней, иначе счет может быть заблокирован.
Возникают споры из-за того, что не погашаются проценты, которые начисляются при отсрочке и рассрочке налоговых платежей (согласно статье 61 Налогового кодекса РФ). В самом Налоговом кодексе нет прямых указаний о том, что в такой ситуации банковский счет может быть заблокирован. Однако, исходя из того, что проценты взимаются также, как и недоимки, ФНС может принять решение о блокировке счета как меры для обеспечения уплаты всех задолженностей.
Как узнать о блокировке расчетного счета
Если вы хотите самостоятельно узнать, заблокирован ли ваш расчетный счет, то вам необходимо зайти на официальный сайт ФНС и перейти в личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Там вы сможете найти уведомление о блокировке от налоговой службы в разделе «входящие сообщения».
В случае, если вы не получили уведомление, вы можете отправить запрос в ФНС. Процедура следующая:
1. Перейдите на официальный сайт ФНС и выберите раздел «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов».
2. Сформируйте обращение, выбрав из предложенного списка «Запрос о действующих решениях о приостановлении».
3. Укажите в соответствующих полях ИНН вашей организации и БИК банка, в котором у вас есть счета.
4. Нажмите кнопку «Отправить запрос».
Ответ на ваш запрос придет в личный кабинет. Таким же образом вы можете проверить, есть ли арест на счетах ваших партнеров и контрагентов, если вы знаете их ИНН и БИК банка.
- номер и дата акта;
- идентификационный код подразделения налоговой инспекции;
- информация о банках, обслуживающих арестованные счета;
- дата и время публикации данных.
В уведомлении от ФНС не содержится информации о причинах блокировки и сроках ее устранения. Эти сведения присутствуют в уведомлении, которое ФНС направляет юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Дополнительно можно получить эту информацию, обратившись в банк, в котором открыты счета компании.
Что делать при блокировке расчетного счета
Для разблокировки банковских операций компании необходимо установить причины ареста и решить их.
Если санкции связаны с просрочками по уплате налогов, пеней или обязательных страховых взносов, следует погасить все долги и предоставить платежные квитанции в подразделение ФНС.
При просрочке с подачей декларации, расчетом 6-НДФЛ или страховыми взносами необходимо представить документы в налоговую службу.
Если на счетах компании имеется достаточная сумма для погашения задолженности, налогоплательщик может написать заявление в свободной форме и поручить банку осуществить платеж по направлению денег в ФНС. Платежные квитанции об оплате недоимки можно отнести лично в территориальное отделение налоговой службы или отправить электронным письмом в личном кабинете ИП или юридического лица на сайте ФНС.
После предоставления необходимых документов необходимо оформить запрос на снятие ареста с расчетного счета. Каким образом это можно сделать через официальный веб-сайт ФНС:
Авторизуйтесь в личном кабинете индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Перейдите на страницу «Мои налоги».
Почему налоговая может заблокировать счет
Если индивидуальный предприниматель не исполнил свои обязанности, например, по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов или штрафов, налоговая служба имеет право заморозить его банковские счета. Вместе с специалистами мы рассмотрим, как поступать в данной ситуации.
Почему налоговая блокирует счет
У компании есть обязанности перед государством, некоторые из которых связаны с внесением налогов и представлением отчетности. Если индивидуальный предприниматель или организация не соблюдают эти обязательства, налоговая служба принимает соответствующие меры. Одна из таких мер заключается в ограничении операций по счету, или, другими словами, блокировке счета бизнеса.
Механизм довольно прост: до тех пор, пока компания не выполнит свои обязательства, она не сможет полностью распоряжаться деньгами на своем счете.
Как налоговая блокирует счета
Управление налоговых органов не имеет возможности прямо вмешиваться в денежные средства на счетах предприятий. Поэтому, для осуществления блокировки, налоговая обращается в банк. Процесс выглядит следующим образом:
- Органы налогового контроля принимают решение о блокировке счета и регистрируют информацию об этом в специализированном реестре.
- Банк проверяет реестр и, в соответствии с ним, блокирует счет.
Банк не может самостоятельно принять решение о блокировке или разблокировке счета. Сначала он обязан проверить реестр, а затем принимать меры. Это применимо к любому этапу процесса.
Банк требует три рабочих дня на разблокировку счета после того, как налоговая исключила ИП из своего реестра.
Чтобы узнать статус решения, можно посетить сайт налоговой службы и перейти в раздел «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».
Налоговая чуть не закрыла бизнес
За что налоговая вправе блокировать счета
На случай нарушения налогового кодекса, налоговая блокирует счет. Для удобства, мы собрали несколько примеров в таблице.
| Причины блокировки счета по решению налоговой | Статья налогового кодекса |
|---|---|
| Есть долг, требование об уплате поступило, но бизнес его не исполнил | п. 1 ст. 76 |
| Не представлена декларация | п. 3 ст. 76 |
| Бизнес не отправил квитанцию о получении требований от налоговой | п. 5.1 ст. 23 |
Налоговая не блокирует счет сразу после нарушения требований. Для этого установлены определенные правила. Процесс уплаты налогов выглядит следующим образом:
- ИП не своевременно производит оплату налогов.
- Налоговая организация обнаруживает наличие долга.
- Индивидуальному предпринимателю будет направлено требование о погашении долга. Если сумма долга превышает 3000 ₽, то требование будет отправлено в течение трех месяцев, если долг не превышает 3000 ₽, то в течение года.
- Если индивидуальный предприниматель не выплатит долг в течение восьми рабочих дней после получения требования, налоговая служба опубликует решение о блокировке суммы долга на его счете.
Согласно налоговому кодексу, налоговая служба имеет право заблокировать счет в зависимости от срока и мер, принятых после нарушения.
Что происходит с деньгами при блокировке от налоговой
Деньги на счете могут быть заблокированы налоговой. В зависимости от причины блокировки, может быть заморожена как вся сумма на счете, что обычно называется «блокировкой счета», так и конкретная сумма.
Если происходит блокировка, то замораживается определенная сумма. Цель блокировки — изъять средства в пользу бюджета.
Индивидуальный предприниматель задолжал налоги на сумму 60 000 ₽.
Налоговая высылает требование об уплате налогов и устанавливает срок, до которого она ожидает получить деньги.
ИП игнорирует данное требование.
Проходит установленный срок, и налоговая заблокировала 60 000 ₽, а также может начислить пени и штрафы.
После того, как налоговая служба задерживает определенную сумму, она отправляет банку распоряжение о списании денег, и банк основываясь на этом документе переводит необходимую сумму. Налоговая служба имеет право зафиксировать сумму задолженности на любом из счетов бизнеса. Предположим, у нас есть пример с должником-индивидуальным предпринимателем.
ИП обязан выплатить 60 000 ₽ налогов.
У него есть счета в двух банках. На первом счете находится 80 000 ₽, а на втором — 10 000.
Налоговая служба включает ИП в реестр, и банк блокирует сумму задолженности на каждом из счетов или только на одном из них.
Если налоговая служба отправила инкассовое распоряжение на первый счет, где уже находится необходимая сумма, банк ее списывает — и все. Бизнесу не нужно ничего делать.
Если инкассовое распоряжение пришло на второй счет, где находится только часть задолженности, долг автоматически не погашается. В этом случае рекомендуется пополнить счет.
Блокировка счета, при которой все денежные средства на нем недоступны, часто называется «полной блокировкой».
Если налоговая служба полностью заблокировала счет, то есть и хорошие и плохие новости.
Хорошая новость заключается в том, что входящие платежи по-прежнему будут поступать. Допустим, индивидуальный предприниматель ожидает оплаты за заказ. Если клиент осуществит перевод, деньги будут зачислены на счет без проблем.
Плохая новость заключается в том, что нельзя будет свободно распоряжаться деньгами. Нельзя совершать личные траты, однако можно использовать их для выплаты зарплаты или уплаты налоговых обязательств.
Есть определенная очередность в погашении обязательств с заблокированного счета, которая установлена гражданским кодексом. Например, если индивидуальный предприниматель получил требование о возмещении ущерба, причиненного жизни и здоровью, и он хочет выплатить зарплату, то согласно закону деньги будут сначала списаны для возмещения ущерба, а затем уже в счет зарплаты.
Как узнать о блокировке счета или суммы на нем
Информацию о блокировке можно получить через сайт налоговой службы или у банка, в котором открыт счет для бизнеса.
Если вы хотите узнать через сайт, перейдите на сайт налоговой службы, затем выберите пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении», введите БИК своего банка, ИНН компании или ИП, и просмотрите статус. Это займет несколько минут или даже меньше.
Еще один способ узнать о блокировке — обратиться в банк. Как именно это сделать зависит от конкретного банка, но обычно эта информация находится рядом с номером счета. Возможно, это будет шильдик с надписью «Блокировка» или другой визуальный элемент.
Самое главное
- Банк может заблокировать определенную сумму на счете или все средства сразу. При первом варианте деньги будут списаны, при втором — нет.
- Информация о блокировке счета будет размещена налоговой в специальном реестре. Банк заблокирует счет ИП только после его попадания в этот реестр.
- Если счет уже полностью заблокирован, можно приостановить блокировку. Для этого необходимо подать заявление в налоговую.