Проверка контрагента на сайте налоговой — это комплекс мер, который направлен на получение достоверной и объективной информации о компании, с которой хозяйствующий субъект планирует сотрудничать. Такая информация поможет избежать проблем с ненадежными компаниями и органами налогового контроля.
19 октября 2021 Автор: Полина Гольцова
Зачем надо проверять контрагентов
Согласно законодательству, хозяйствующие субъекты не обязаны проводить проверку своих контрагентов. Каждое юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбирать партнеров для сотрудничества. Есть исключения, например, государственные заказчики выбирают своих поставщиков, подрядчиков и исполнителей через конкурентные процедуры.
Однако каждый предприниматель вправе проверить организацию по ее ИНН, ОГРН или другим реквизитам, если у него есть такое желание, но он не обязан делать это.
Практика работы налоговых и судебных органов показывает, что перед подписанием официальных соглашений необходимо провести проверку предприятия по его ИНН, ОГРН, КПП, адресу и другим известным реквизитам.
Получение информации об организации по ее ИНН или другим реквизитам перед началом сотрудничества является важным шагом, поскольку позволяет избежать рисков и проверить ее репутацию:
- Определение собственных рисков компании. Важно убедиться в надежности будущего партнера, чтобы избежать проблем, связанных, например, с невыполнением обязательств, неперечислением денежных средств, поставкой бракованного товара или созданием иных проблем для компании.
- Получение налоговых льгот в будущем, таких как возможность вычета НДС или учета оплаты услуг контрагента в расходах по УСН. Если партнер компании вызывает подозрения у налоговых органов, документы, относящиеся к сделке с ним, могут быть отклонены, что повлечет за собой дополнительные расходы для компании.
- Избегание налоговых проверок. Сотрудничество с недостоверными предприятиями создает подозрения в отношении налогоплательщика, что в конечном итоге может привести к проведению выездной налоговой проверки.
ВАЖНО!
Выездные налоговые проверки являются неприятным мероприятием для каждого налогоплательщика. В большинстве случаев подобные проверки приводят к доплатам значительных сумм налогов. Поэтому каждый налогоплательщик обязан регулярно контролировать свою деятельность и проверять соответствие налоговым критериям, указанным в приказе ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 .
Таким образом, в ситуации, где отсутствуют жесткие нормативные предписания, налоговые органы на практике вынуждают каждого налогоплательщика отыскать самостоятельно контрагента по ИНН или другим реквизитам и тщательно проверить его надежность. В случае, если налогоплательщик пренебрегает данной обязанностью, это само по себе не является нарушением, однако в случае возникновения каких-либо проблем вся ответственность ложится на него.
Как это сделать на сайте налоговой
За последние период Федеральная налоговая служба значительно улучшила свои информационные ресурсы, а официальный сайт стал удобной площадкой, на которой у налогоплательщика имеются все необходимые инструменты для решения возникающих вопросов. В настоящее время большинство проблем может быть решено через этот ресурс, что исключает необходимость осуществлять личное обращение в налоговую организацию.
Кроме того, сайт ФНС предоставляет возможность проверки организации по ИНН и оценки ее надежности.
Начинать следует с получения выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, если планируется сотрудничество с индивидуальным предпринимателем.
Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП является важным источником информации о контрагенте, в которой содержатся такие сведения, как:
- официальный вид деятельности организации;
- лица, которые имеют полномочия действовать от имени организации без доверенности, обычно это руководитель компании;
- юридический адрес организации;
- информация о регистрации и официальные данные компании.
Необходимо тщательно проанализировать выписку и обратить внимание на следующее:
- Лица, которые контролируют компанию, не являлись ли они в прошлом руководителями других юридических лиц, которые обанкротились.
- Сравните юридический адрес с фактическим, они должны совпадать. Также проверьте, зарегистрированы ли другие компании по этому адресу. Если одновременно зарегистрировано много фирм по одному адресу, это указывает на использование «массового» адреса — фирмы, зарегистрированные по таким адресам, часто являются фиктивными.
- В выписке не указано, что лицо исключено из реестра. Если такое указание есть, значит, организация уже прекратила свою деятельность.
Для проверки компании по ИНН с использованием выписки из ЕГРЮЛ необходимо перейти на страницу https://egrul.nalog.ru/ и ввести ИНН, ОГРН или название фирмы в строку поиска. Затем выберите регион, в котором работает искомая организация, и нажмите кнопку «Найти».
Получение выписки происходит немедленно и безвозмездно.
Помимо возможности получить информацию из ЕГРЮЛ, на официальном сайте налоговой реализована весьма полезная услуга — экспресс-проверка контрагентов. Перейти к данной услуге можно как с главной страницы сайта налоговой:
Сервис «Проверка контрагента по ИНН на сайте налоговой службы» предоставляет возможность быстро получить следующую информацию:
- не участвует ли руководитель будущего контрагента одновременно в нескольких юридических лицах;
- не является ли руководитель дисквалифицированным лицом;
- не является ли адрес организации массовым.
Если хотя бы по одному из этих параметров вызывает подозрения, рекомендуется отказаться от сотрудничества с контрагентом, чтобы избежать возможных проблем.
Об авторе статьи
Гольцова Полина
юрист, специалист по госзакупкам
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 году получила диплом РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 годы занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений на федеральном и региональном уровнях.
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год
Может ли компания считаться осмотрительной, если запрашивает отчетность у своих партнеров и имеет установленные правила выбора контрагентов? Необходимо ли проверять деловую репутацию или достаточно запросить документы, подтверждающие регистрацию в налоговой? Узнайте о точке зрения судов на эти вопросы и многие другие в нашем обзоре.
Бухотчетность партнера, регламент проверки контрагента и другое — должную осмотрительность доказали
После проверки инспекция отклонила расходы, связанные с одним из контрагентов. В числе прочего, налоговая организация указала на недостаточную осмотрительность компании при выборе подрядчиков.
Арбитражный суд Московского округа принял сторону налогоплательщика.
Чтобы подтвердить свою осмотрительность, компания представила следующие документы:
- первичные документы;
- копии бухгалтерской отчетности партнеров;
- регламент по выбору контрагентов для субподрядных работ;
- коммерческие предложения от партнеров;
- служебные записки и электронную переписку;
- протоколы тендерного комитета.
Отметим, что при решении вопроса о проявлении нужной осторожности организацией суды обычно оценивают совокупность сведений. Поэтому при выборе партнеров лучше проводить несколько мероприятий по их проверке, собирать больше информации. Так шансы на положительное решение возрастают.
Но все это имеет значение при условии реальности сделки.
Деловую репутацию не проверили — суд не подтвердил должную осмотрительность
Результаты налоговой проверки привели к установлению формального документооборота и доначислению налогов, пеней и штрафов. Организация настаивала на необходимости проверки реальности сделок и контрагентов.
Арбитражный суд Московского округа поддержал инспекцию. Суд подчеркнул: при выборе контрагента необходимо оценивать не только условия сделки и ее коммерческую привлекательность. Налогоплательщик должен проверить деловую репутацию партнера, его платежеспособность и оценить риск невыполнения обязательств.
В аналогичном случае Арбитражный суд Московского округа также указал на недостаточную осмотрительность компании, поскольку она не проверила информацию о деловой репутации контрагента.
Запись в ЕГРЮЛ и свидетельство о постановке на учет — должную осмотрительность не доказали
В ходе проведенной выездной проверки инспекция пришла к выводу, что сделки являются нереальными, так как контрагенты вызывают сомнения, а не представлены надлежащие доказательства осмотрительности.
Административный суд Московского округа поддержал позицию налоговой. Он отметил, что наличие регистрации партнеров в ЕГРЮЛ и свидетельства о постановке на учет в налоговой не является гарантией надежности. Компания не подтвердила факт личной встречи с контрагентом, а также не проверила штат сотрудников, их опыт и ресурсы компании.
Помимо этого, суд отметил, что если имеются доказательства нереальности сделок, то вопрос о соблюдении должной осмотрительности не требует подтверждений.
Проверка контрагента на общедоступных ресурсах — должную осмотрительность подтвердили
По данным налогового органа, компания получала неоправданное налоговое преимущество за счет сделок с спорными партнерами, однако проверка контрагентов не удалось подтвердить.
Однако АС Поволжского округа не поддержало проверку. Организация проявила достаточную осмотрительность:
- проверка партнера на наличие адреса массовой регистрации на сайте ФНС была проведена;
- контрагент не числится в списке недобросовестных налогоплательщиков;
- имеются заверенные копии документов от партнера, таких как устав, выписка из ЕГРЮЛ, свидетельство о постановке на учет, свидетельство о спецдопуске от СРО;
- нет недостоверных сведений в ЕГРЮЛ;
- контрагент сотрудничает уже более 10 лет.
В деле, рассматривавшемся в Арбитражном суде Поволжского округа, также подтверждается правильность действий налогоплательщика. Компания, проводящая оценку своих партнеров, использовала рекомендации Министерства финансов. Перед заключением сделок компания проверила своих контрагентов на сайте Федеральной налоговой службы с помощью сервиса «Прозрачный бизнес».
Также были запрошены все необходимые учредительные документы и были проведены проверки записей в Единый государственный реестр юридических лиц.
Арбитражный суд Московского округа также подтверждает правильность действий налогоплательщика. Компания провела проверку своих контрагентов на общедоступных ресурсах и не обнаружила никаких оснований для отказа от сотрудничества с данным партнером.
Компания проверила правоспособность контрагента — суд может не подтвердить должную осмотрительность
При проверке выяснилось, что организация получила выгоду от уменьшения налогов, но не проявила должную осторожность при выборе контрагентов.
Арбитражный суд Поволжского округа поддержал выводы налоговой. Он отметил, что необходимо не только оценить правоспособность контрагента, но также проверить полномочия должностных лиц компании и наличие лицензий и оборудования. Суд также указал на то, что риск недостаточной осторожности при заключении сделки лежит на заключившей ее стороне.
В отличие от этого, Арбитражный суд Центрального округа сделал другой вывод. Организация запросила у всех своих партнеров регистрационные документы. Суд установил, что данным образом организация проверяла всех своих партнеров, даже тех, по отношению к которым у налоговой не было претензий.
Как на сайте налоговой проверить контрагента
Одной из важнейших процедур, зависящих от налоговой системы, является проверка контрагента на сайте налоговой. Она представляет собой процесс получения официальной информации о статусе и характере деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя.